免費(fèi)問答

一般納稅人如果購買700元的水費(fèi)，由于使用了優(yōu)惠卷，實(shí)際支付600元，開了700元的專票，這部分稅可以抵扣。這部分進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)當(dāng)完成稅控系統(tǒng)中3%稅控稅率的校核，校核出的應(yīng)納稅額需要轉(zhuǎn)出，而不能沖減管理費(fèi)用。具體而言，700元的金額實(shí)際應(yīng)納稅額是3%的21元，此 21元的稅款應(yīng)完成轉(zhuǎn)出，而不能沖減管理費(fèi)用。 此外，為了保證稅務(wù)稽查的真實(shí)性，還需要視情形，確定抵扣的稅金。抵扣的稅金應(yīng)當(dāng)分別是由所得稅法實(shí)施條例、企業(yè)所得稅專項(xiàng)收入管理辦法、企業(yè)所得稅專項(xiàng)支出管理辦法、企業(yè)所得稅附（一）稅務(wù)稽查審批表等法律法規(guī)規(guī)定的稅種稅金。