问题已解决
老師 您好 一般納稅人 ,購買700元的水費(fèi),由于使用了優(yōu)惠卷,實際支付600,開了700元的專票,請問這個怎么處理 您的意思是這部分稅不用轉(zhuǎn)出?可以抵扣? 轉(zhuǎn)出的這部分進(jìn)項稅怎么處理,沖減管理費(fèi)用?還是?
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一般納稅人如果購買700元的水費(fèi),由于使用了優(yōu)惠卷,實際支付600元,開了700元的專票,這部分稅可以抵扣。這部分進(jìn)項稅應(yīng)當(dāng)完成稅控系統(tǒng)中3%稅控稅率的校核,校核出的應(yīng)納稅額需要轉(zhuǎn)出,而不能沖減管理費(fèi)用。具體而言,700元的金額實際應(yīng)納稅額是3%的21元,此 21元的稅款應(yīng)完成轉(zhuǎn)出,而不能沖減管理費(fèi)用。
此外,為了保證稅務(wù)稽查的真實性,還需要視情形,確定抵扣的稅金。抵扣的稅金應(yīng)當(dāng)分別是由所得稅法實施條例、企業(yè)所得稅專項收入管理辦法、企業(yè)所得稅專項支出管理辦法、企業(yè)所得稅附(一)稅務(wù)稽查審批表等法律法規(guī)規(guī)定的稅種稅金。
2023 01/21 16:50
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