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1、增值稅專用發(fā)票沖紅的賬務(wù)處理分錄如下： (1) 應(yīng)交增值稅額（貸方） (2) 發(fā)票未交金額（借方） (3) 增值稅額（借方） (4) 銷項(xiàng)稅額（貸方） 2、未開票或已開票但未交金額成為銷售成本，需要以貸方處理，分錄如下： (1) 庫存商品（借方） (2) 成本費(fèi)用（貸方） 3、增值稅沖紅的原因可能有很多：購貨單位提出沖紅申請(qǐng)，發(fā)票存在錯(cuò)誤、不符合稅務(wù)要求等。沖紅后，未開票或未交金額就成為銷售成本，要把這筆未稅金額（借方）當(dāng)作發(fā)生在本月的成本費(fèi)用（貸方）進(jìn)行分錄處理，分錄如下： (1) 發(fā)票未交金額（借方） (2) 成本費(fèi)用（貸方） 拓展知識(shí)：增值稅開票沖紅的分錄處理，其實(shí)就是把沖紅的金額以及其對(duì)應(yīng)的稅額，從原來的銷項(xiàng)稅額和應(yīng)交增值稅額借貸對(duì)沖的方式變更為銷售成本，進(jìn)行借貸對(duì)沖的處理方式。