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小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,企業(yè)所得稅匯算清繳收到退稅款一筆,怎么做賬
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小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中,對(duì)于收到退稅款一筆,應(yīng)當(dāng)按以下流程做賬:
1、登記現(xiàn)金流水賬,記錄退稅款收入一筆;
2、登記應(yīng)收稅款憑證,記錄應(yīng)收稅款減少一筆;
3、登記收入科目,記錄稅金減收額一筆;
4、在損益表中,記錄稅金減免額一筆;
5、如果退稅已記賬,則在借方記錄稅金減免額一筆,并在貸方記錄稅金減收額一筆;
6、如果退稅未記賬,則在借方記錄稅金減免額一筆,并在貸方記錄應(yīng)收稅款減少一筆,以及稅金減收額一筆;
7、登記稅收收支明細(xì)賬,記錄稅金減免額一筆,并在貸方記錄稅金減收額一筆。
拓展知識(shí):一般情況下,稅金減免只能是按照一定比例為企業(yè)減免,而退稅則可以將支付的稅款完全退還給企業(yè),從而有效減免企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。
2023 01/21 20:40
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