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實(shí)務(wù)
问题已解决
2、山峰公司系增值稅一般納稅人,2019年9月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)購進(jìn)原料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款80000元,增值稅稅額為10400元,原料已驗(yàn)收入庫并部分投入使用。在購貨過程中支付運(yùn)輸費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為20 000元,增值稅為1800元。 (2)購進(jìn)包裝物一批,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20000元。 (3)購進(jìn)辦公用品一批,取得普通發(fā)票上注明價(jià)款20 000元 (4)銷售甲產(chǎn)品2000件,開具增值稅專用發(fā)票注明的銷售額為120 000元;另收取包裝物租金22600元。 (5)采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品一批,新產(chǎn)品含稅售價(jià)為90400元,舊產(chǎn)品作價(jià)15000元。 已知:該企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定,并已認(rèn)證;購進(jìn)和銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。
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根據(jù)題目提供的信息,本月山峰公司應(yīng)納增值稅額可以分為以下幾種:
(1)購進(jìn)原料一批:應(yīng)納稅額10400元,即購買原料80000元的增值稅稅額;
(2)購進(jìn)運(yùn)輸費(fèi):應(yīng)納稅額1800元,即購買運(yùn)輸費(fèi)20000元的增值稅稅額;
(3)購進(jìn)包裝物一批:應(yīng)納稅額2600元,即購買20000元的增值稅稅額;
(4)銷售甲產(chǎn)品2000件:應(yīng)納稅額15600元,即銷售120 000元的增值稅稅額;
(5)采取以舊換新方式銷售產(chǎn)品一批:應(yīng)納稅額11600元,即銷售90400元的增值稅稅額;
因此,本月山峰公司應(yīng)納增值稅額為57000元。
拓展知識(shí):關(guān)于增值稅,在增值稅改革中,稅率逐步由17%下調(diào)至13%,同時(shí),增加小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法的范圍,讓小規(guī)模納稅人也享受稅負(fù)下降的福利。
2023 01/21 21:34
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