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年末 增值稅進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)要結(jié)轉(zhuǎn)嗎
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年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅是指企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)全年的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)應(yīng)在每年的最后一個(gè)財(cái)務(wù)月歸零,結(jié)轉(zhuǎn)全年的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額,最終計(jì)算出納稅人實(shí)際應(yīng)納稅款額。
增值稅進(jìn)項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)的具體步驟如下:
1. 根據(jù)發(fā)票登記表,核查、修正發(fā)票登記表上的進(jìn)項(xiàng)稅額記錄,并在每期記賬憑證上簽字蓋章,并確定本期進(jìn)項(xiàng)稅額總額;
2. 根據(jù)發(fā)票登記表,核查已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票信息,確定本期未開(kāi)具的發(fā)票的金額;
3. 核對(duì)第一步和第二步的計(jì)算結(jié)果,確定本期進(jìn)項(xiàng)稅額總額;
4. 把本期進(jìn)項(xiàng)稅額總額累加到應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額總額中,并在每期記賬憑證上簽字蓋章;
5. 將應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額總額,計(jì)入本期增值稅結(jié)轉(zhuǎn)憑證的進(jìn)項(xiàng)稅額總額,并在每期記賬憑證上簽字蓋章。
增值稅銷(xiāo)項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)的具體步驟如下:
1.根據(jù)發(fā)票登記表,核查、修正發(fā)票登記表上的銷(xiāo)項(xiàng)稅額記錄,并在每期記賬憑證上簽字蓋章,并確定本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額總額;
2.根據(jù)發(fā)票登記表,核查已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票信息,確定本期未開(kāi)具的發(fā)票的金額;
3.核對(duì)第一步和第二步的計(jì)算結(jié)果,確定本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額總額;
4.把本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額總額累加到應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額總額中,并在每期記賬憑證上簽字蓋章;
5.將應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額總額,計(jì)入本期增值稅結(jié)轉(zhuǎn)憑證的銷(xiāo)項(xiàng)稅額總額,并在每期記賬憑證上簽字蓋章。
拓展知識(shí):結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的作用是按照規(guī)定核算全年的進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額,從而計(jì)算出企業(yè)應(yīng)納稅款額。因此,企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)增值稅具有重要的財(cái)務(wù)意義,有助于企業(yè)合理計(jì)算所得稅。此外,結(jié)轉(zhuǎn)增值稅可以幫助企業(yè)了解自身營(yíng)業(yè)情況,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)可控。
2023 01/22 09:14
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