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實(shí)務(wù)
问题已解决
三三百貨商場(chǎng)2019年9月銷售格力冰箱,每臺(tái)零售價(jià)為3390元,若顧客交還同品牌冰箱(作價(jià)400元),則只需要支付差價(jià)2990元就可以換回新冰箱,已知當(dāng)月采用此種銷售方式銷售冰箱100臺(tái),計(jì)算當(dāng)月銷售冰箱的增值稅銷項(xiàng)稅額,并進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。(寫(xiě)出計(jì)算過(guò)程,結(jié)果)
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計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的過(guò)程如下:
1. 計(jì)算貨物金額:本案例中格力冰箱100臺(tái),零售價(jià)為3390元,即貨物金額為339000元;
2. 選擇稅率:根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定,選擇冰箱的稅率為3%;
3. 計(jì)算稅額:稅額=貨物金額*稅率,此案例稅額為10170元;
4. 計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額:增值稅銷項(xiàng)稅額 = (零售價(jià)-商品準(zhǔn)備金)*稅率,此案例增值稅銷項(xiàng)稅額為(3390-400)*3%=9819.7元
結(jié)果:此案例中銷售格力冰箱的增值稅銷項(xiàng)稅額為9819.7元。
財(cái)務(wù)處理:銷售過(guò)程結(jié)束后,需要將9819.7元的銷項(xiàng)稅歸入應(yīng)交稅費(fèi)的增值稅銷項(xiàng)稅額中,并在稅務(wù)部門指定的時(shí)間內(nèi)完成稅款的申報(bào)及繳納工作。
拓展知識(shí):增值稅銷項(xiàng)稅額是指當(dāng)企業(yè)銷售商品或者提供服務(wù)后,應(yīng)當(dāng)由客戶支付給企業(yè)的稅款,即當(dāng)企業(yè)向客戶收取的價(jià)款中扣除商品準(zhǔn)備金后,應(yīng)納稅額發(fā)生的稅費(fèi)。
2023 01/22 10:51
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