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老師,你好舉例說收到21年匯算清繳退稅100,分錄如何寫?可以具體嗎?

84785035| 提问时间:2023 01/22 12:55
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級會計師,初級會計師,CMA
對于收到21年匯算清繳退稅100的分錄,可以按照以下方式來寫: 借:應(yīng)交稅費(應(yīng)交稅收科目)100 貸:銀行存款(銀行存款科目)100 其中,借方科目主要是用來記錄應(yīng)該繳納的稅費;而貸方科目則用來記錄納稅人收到的退稅金額。因此,收到21年匯算清繳退稅100,分錄應(yīng)當(dāng)按照上述公式來書寫。 拓展知識: 稅務(wù)分錄書寫時,有一些規(guī)則是必須遵守的,例如: 1. 稅費應(yīng)分別編制,不得混合未完稅款和滯納金; 2. 如果有已完稅款,那么應(yīng)當(dāng)將它從稅收科目中減掉:增值稅的分錄是借辦公費和管理費,貸貨物和勞務(wù)收入; 3. 核定的減免稅額,應(yīng)當(dāng)按照人民幣形式記錄到稅費科目。適用此分錄的借方科目是:預(yù)交稅款、應(yīng)交稅款,貸方科目是:預(yù)交稅款減免,應(yīng)交稅款減免; 4. 退稅錄入時,為了避免混淆,可以將其分解為兩部分:債權(quán)和支付。借方科目是應(yīng)交稅款,貸方科目是銀行存款,稅金退返科目等其他可以支付的科目。
2023 01/22 13:04
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