免費(fèi)問答

借方負(fù)數(shù)表示：納稅人在完成了一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之后，應(yīng)繳納的增值稅數(shù)額大于稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的應(yīng)交稅款數(shù)額，繳納數(shù)額超出了應(yīng)繳數(shù)額，這種狀況就叫轉(zhuǎn)出未交增值稅。在實(shí)際財(cái)務(wù)報(bào)表中，負(fù)數(shù)可表示納稅人應(yīng)交增值稅數(shù)額小于稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的應(yīng)交稅款數(shù)額，稱為轉(zhuǎn)出未交增值稅。 轉(zhuǎn)出未交增值稅的原因主要是由于納稅人所征稅的稅收基礎(chǔ)減少或者稅率降低而造成的，這種狀況一般發(fā)生在企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額增加或者減少出口稅額增加時(shí)，對(duì)于轉(zhuǎn)出未交增值稅，企業(yè)應(yīng)該把所有負(fù)債和收入實(shí)時(shí)制證，保存好以備查驗(yàn)。 拓展知識(shí)：轉(zhuǎn)出未交增值稅可以分為凍結(jié)轉(zhuǎn)出和實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)出兩種情況：凍結(jié)轉(zhuǎn)出是指企業(yè)在稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的應(yīng)交稅款數(shù)額小于納稅人應(yīng)繳的增值稅時(shí)，凍結(jié)企業(yè)轉(zhuǎn)出的未交增值稅；實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)出則是指企業(yè)在認(rèn)定的應(yīng)交稅款數(shù)額大于應(yīng)繳的增值稅時(shí)，企業(yè)的未交增值稅可以實(shí)時(shí)轉(zhuǎn)出，而不會(huì)受到凍結(jié)的影響。