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老師你好,請問4月開始所開出發(fā)票的3%減免增值稅,我們還需要計提增值稅后再做營業(yè)外收入嗎

84785022| 提问时间:2023 01/22 14:57
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齊惠老師
金牌答疑老师
职称:會計師
老師你好,根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于2020年納稅人免稅限額政策的通知》規(guī)定:4月份以及以后開出的普通發(fā)票,增值稅銷項稅額計算時,按發(fā)票金額的3%減免,即3%的增值稅及其附加仍應計入營業(yè)稅金及附加應納稅額中,納稅人仍應計提增值稅,因此擁有該減免政策的營業(yè)外收入仍應計提增值稅后再做營業(yè)外收入處理。 營業(yè)外收入的計提增值稅,按照稅收征收管理辦法第十六條的規(guī)定,由納稅人自行計算,增值稅的計算方法為: 增值稅=營業(yè)外收入/(1+稅率)*稅率,其中稅率大多數(shù)是17%或者13%. 拓展知識:營業(yè)外收入,是指稅務管理機關規(guī)定納入計算企業(yè)所得稅的非營業(yè)性收入,包括財產贈與收入、罰款收入、股息收入、外匯收入等。營業(yè)外收入增加,一般不能抵扣增值稅應納稅額,但可以減免企業(yè)所得稅或者直接減少納稅額應繳納的企業(yè)所得稅。
2023 01/22 15:06
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