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2022年收到匯算算清繳退2021年的企業(yè)所得稅,如何做分錄。一般納稅人,小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

84784981| 提问时间:2023 01/22 15:15
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金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師
應(yīng)當(dāng)將收到匯算算清繳退2021年的企業(yè)所得稅分錄如下: 1. 應(yīng)收稅款貸方:借記現(xiàn)金,記入應(yīng)收稅款應(yīng)收; 2. 應(yīng)付所得稅貸方:借記應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)付; 3. 已收稅款貸方:借記現(xiàn)金,記入應(yīng)收稅款已收; 4. 已付所得稅貸方:借記應(yīng)交稅費(fèi)已付; 拓展知識(shí):收到匯算算清繳退企業(yè)所得稅指的是納稅人按照有關(guān)規(guī)定,對(duì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)欠繳的企業(yè)所得稅,在稅款匯算清繳程序中予以匯算清繳的情形,由稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《企業(yè)所得稅匯算清繳憑證》確認(rèn)和證明,可將這類匯算清繳作為稅收減免,視為自動(dòng)減免,減免稅款直接從繳款憑證扣除。
2023 01/22 15:30
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