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在上月發(fā)票收回沖紅重開客戶和金額相同的票分錄中，可以采用如下步驟來處理： 1、在庫存現(xiàn)金科目上做貸方，記錄沖紅的金額； 2、在應(yīng)收賬款科目上做借方，記錄沖紅的金額； 3、在銀行存款科目上做借方，記錄重開發(fā)票的金額； 4、在銷項發(fā)票科目上做貸方，記錄重開發(fā)票的金額； 5、在客戶應(yīng)付賬款科目上做借方，記錄重開發(fā)票的金額。 拓展知識：發(fā)票的沖紅，是指納稅人出示發(fā)票后，發(fā)現(xiàn)做記賬使用的發(fā)票存在重復(fù)、缺頁、漏打、污損或者發(fā)票上的內(nèi)容有誤時，由稅務(wù)機關(guān)核準，可以對發(fā)票上的內(nèi)容作出更正，對發(fā)票主要信息進行替換，也可以作出抹消處理，以達到正確使用發(fā)票的目的。