免費(fèi)問答

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，第一季度盈利，計(jì)提了所得稅并已交納，第二季度虧損的，應(yīng)當(dāng)對(duì)第二季度的所得稅應(yīng)稅額進(jìn)行沖抵處理，用稅前利潤扣減稅后利潤，以沖抵第一季度應(yīng)納稅額，減免納稅義務(wù)。在財(cái)務(wù)處理上，應(yīng)當(dāng)做出相應(yīng)的憑證，以便生成稅費(fèi)費(fèi)用核算記錄。此外，還需注意，如果企業(yè)下一季度又出現(xiàn)了盈利，那么就需要再次繳納稅費(fèi)。 拓展知識(shí)：企業(yè)所得稅的虧損計(jì)算方法為：按本期實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額，首先扣除本期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和月份投資收益，以及累計(jì)已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和累計(jì)已投資收益，再減去本期企業(yè)免稅收入，得出本期應(yīng)納稅所得額。如果本期應(yīng)納稅所得額小于0，則企業(yè)無納稅義務(wù)。