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老師您好，根據《企業(yè)所得稅管理辦法》第十五條規(guī)定，工資薪金計提的應納稅所得額支付當月的，應當在稅款當年的12月份進行納稅申報和繳納；工資薪金計提的應納稅所得額支付次月及以后的，應當在稅款當月的10日前進行納稅申報和繳納。因此，如果您公司上年12月計提的工資和年終獎在1月進行支付，就需要調整匯算清繳： ①一般情形 即在1月10日前支付上年度工資和年終獎時，由于12月份應納稅所得額未達規(guī)定的支付線，應按稅法規(guī)定的原則按實際支付的金額，抵減12月份的應納稅所得額，并把剩余的應繳稅款按規(guī)定納入1月份匯算清繳。 ②前年末欠繳情形 即在1月10日前支付上年度工資和年終獎，若去年應納稅所得額存在欠繳，則按實際支付金額，抵減2月份的稅款（先減欠稅款，再抵減本月應納稅所得額），剩余應納稅所得額按規(guī)定納入1月份匯算清繳。 拓展知識：納稅申報期和匯算清繳期的概念 納稅申報期：指由稅務機關依據稅法規(guī)定，確定在一個納稅年度（一般為財務年度）內。某納稅人應繳納某項稅款的截止期限，周期性地要求納稅人按期報送有關納稅申報表，并繳清所有應繳稅款，以便滿足納稅義務的期限。 匯算清繳期：指每個納稅期間結束時，納稅人需要在規(guī)定的截止期限內根據有關稅收法律、法規(guī)要求，報送匯總計算的納稅申報表，并歸類繳納匯總計算的應納稅款，這一期間稱之為匯算清繳期。