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實(shí)務(wù)
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計(jì)算本期所得稅,并結(jié)轉(zhuǎn)
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計(jì)算本期所得稅主要包括以下五個(gè)步驟:
1.核算本期的稅前收入;
2.核算本期的稅后收入;
3.核算本期的實(shí)際扣繳稅額;
4.確定結(jié)轉(zhuǎn)稅款;
5.計(jì)算稅后收入并填寫稅表。
第一步,核算本期的稅前收入,需要準(zhǔn)確核算本期的收入,包括工資、投資收入、紅利等,并準(zhǔn)確地將其記錄在稅表中,這是所得稅的第一步。
第二步,核算本期的稅后收入,即扣除本期所得稅后的凈收入,在扣繳本期所得稅后,可得出本期的稅后收入。
第三步,核算本期的實(shí)際扣繳稅額,即進(jìn)行稅務(wù)登記后要扣繳的稅款,就是所得稅。
第四步,確定結(jié)轉(zhuǎn)稅款,即結(jié)轉(zhuǎn)前期繳納的稅款,確定結(jié)轉(zhuǎn)憑證后,將之結(jié)轉(zhuǎn)到本期。
第五步,計(jì)算稅后收入并填寫稅表,計(jì)算本期所得稅后的稅后收入,根據(jù)稅收規(guī)定填寫稅表。
此外,在計(jì)算本期所得稅時(shí),還要注意對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)稅款的管理,并小心處理還款的方式。拓展知識(shí):有些企業(yè)在本期結(jié)轉(zhuǎn)的稅款有可能會(huì)超出本期的實(shí)際稅額,這種現(xiàn)象稱為“稅款負(fù)擔(dān)”,在不影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的情況下,可以將多余的稅款分期還款,以降低企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。
2023 01/23 06:45
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