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小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,跨年補(bǔ)計(jì)提企業(yè)所得稅,會(huì)計(jì)分錄

84784958| 提问时间:2023 01/23 12:00
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金牌答疑老师
职称:注冊(cè)會(huì)計(jì)師
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)在有關(guān)企業(yè)所得稅提取和減免企業(yè)所得稅活動(dòng)中,跨財(cái)政年度(或財(cái)務(wù)年度)補(bǔ)計(jì)提企業(yè)所得稅(又稱跨年度稅金),應(yīng)當(dāng)作為小企業(yè)的會(huì)計(jì)處理。 會(huì)計(jì)分錄:在當(dāng)期發(fā)生的跨年度稅金應(yīng)當(dāng)分別作如下分錄: (1)賬齡分類法:應(yīng)交稅費(fèi):XXX; (2)收入確認(rèn)法:應(yīng)交稅費(fèi):XXX; (3)過賬法:應(yīng)交稅費(fèi):XXX; 拓展知識(shí):跨年度稅金是有關(guān)企業(yè)所得稅提取和減免企業(yè)所得稅活動(dòng)中,由于財(cái)政年的特殊性,即企業(yè)所得稅的交由和抵扣無法在財(cái)政年內(nèi)完成,而被延續(xù)到了下一財(cái)政年度或財(cái)務(wù)年度的所得稅支付。因此,需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行補(bǔ)記跨年度稅金,以便正確反映企業(yè)在當(dāng)期應(yīng)繳支付的所得稅款項(xiàng)。
2023 01/23 12:06
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