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老師這個月留底退稅的金額怎么做分錄

84784981| 提問時間:2023 01/23 14:02
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
本月底留底退稅的分錄如下: 一、借:應交稅金 貸:應收票據(jù) 二、借:退稅金額 貸:應交稅金 這里退稅金額有兩種可能: 1、本月應交稅金中,全部或部分被稅務部門退回; 2、上月應交稅金中,全部或部分被稅務部門退回的。 如果是第一種情況則只需做一筆留底退稅分錄即可,調整當月應交稅金; 如果是第二種情況則應做兩筆分錄,首先根據(jù)上月實際應交稅額做一筆正常應交稅金分錄,其次繼續(xù)做一筆留底退稅分錄調節(jié)當月應交稅金。 拓展知識:稅收結算在會計科目的劃分中屬于固定資產(chǎn)類科目,應交稅金和退稅金屬于支出類會計科目,應收票據(jù)屬于負債類會計科目。另外,根據(jù)稅收的收付狀況,可分為增值稅、消費稅、營業(yè)稅等,每種稅種在會計科目上的類別和歸類都有所區(qū)別。
2023 01/23 14:13
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