免費(fèi)問答

甲公司2021年的計(jì)稅基礎(chǔ)=800萬元- 80萬國(guó)債利息收入- 40萬罰款=680萬元。 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異=40萬交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益-50萬預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用= -10萬元。 可抵扣暫時(shí)性差異的過納稅所得額=10萬元/（1-25%）=13.33萬元 。 本期應(yīng)交所得稅=680萬元-13.33萬元=666.67萬元*25%=166.67萬元。 應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=0 。 遞延所得稅負(fù)債=0 。 費(fèi)用=210萬元本期提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備+50萬元預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用=260萬元。 稅后凈利潤(rùn)=800萬元- 260萬元 -166.67萬元=373.33萬元。 拓展知識(shí)： 所得稅暫時(shí)性差異指會(huì)計(jì)與稅法之間的差異，在會(huì)計(jì)利潤(rùn)上的增加或減少在稅務(wù)方面的影響，而可抵扣的暫時(shí)性差異是指企業(yè)實(shí)際交稅時(shí)可一次性抵扣暫時(shí)性差異，減少應(yīng)稅負(fù)擔(dān)。本期應(yīng)交所得稅是指一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)應(yīng)該繳納的所得稅，其中包括公司的實(shí)時(shí)所得稅和暫時(shí)性差異，以及遞延所得稅等。遞延所得稅資產(chǎn)是指當(dāng)期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證上已記錄的遞延所得稅收益，而遞延所得稅負(fù)債是指當(dāng)期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證上記錄的遞延所得稅費(fèi)用。