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小規(guī)模免增值稅還需要計(jì)提增值稅嗎,需要計(jì)提增值稅入營(yíng)業(yè)外收入嗎

84784994| 提问时间:2023 01/23 21:34
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
小規(guī)模納稅人所征收的增值稅,法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)由當(dāng)事人本人計(jì)提,并由本人交納。依據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第六十四條的規(guī)定,小規(guī)模納稅人新購(gòu)進(jìn)的不動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的部分入股,轉(zhuǎn)讓的,或者轉(zhuǎn)讓的部分,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的計(jì)算方法,計(jì)提應(yīng)稅收入,并由該納稅人交納增值稅,不計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。 但營(yíng)業(yè)外收入中也包含了計(jì)提增值稅,比如在小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅收入時(shí)超出定額應(yīng)稅額部分要計(jì)提增值稅,即應(yīng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的計(jì)算方法,把這部分增值稅作為營(yíng)業(yè)外收入計(jì)入企業(yè)損益表中去。 拓展知識(shí):小規(guī)模納稅人購(gòu)買其他不動(dòng)產(chǎn),轉(zhuǎn)讓的,或者轉(zhuǎn)讓的部分時(shí),不僅要計(jì)提增值稅,還需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅,即根據(jù)《中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》的規(guī)定,國(guó)家依照稅收管理法的有關(guān)規(guī)定,對(duì)購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)的納稅人征收城市維護(hù)建設(shè)稅,并由本人交納。
2023 01/23 21:37
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