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分錄：應(yīng)付賬款借記1000元，現(xiàn)金貸記1200元；財會部門以現(xiàn)金支付李海報銷的差旅費，應(yīng)付賬款貸記1000元，現(xiàn)金借記1200元。 為了報銷李海的差旅費，公司的行政管理部門應(yīng)在上月的財會部門借款1000元的基礎(chǔ)上，再把剩余的1200元以現(xiàn)金的形式付給李海，所以需要用分錄來記賬，并且在分錄中有所體現(xiàn)。 具體分錄如下：分別在應(yīng)付賬款和現(xiàn)金兩邊做記賬，應(yīng)付賬款借記1000元，現(xiàn)金貸記1200元；財會部門以現(xiàn)金支付李海報銷的差旅費，應(yīng)付賬款貸記1000元，現(xiàn)金借記1200元。 現(xiàn)金一次性付清，相當于所有的賬款都結(jié)清了，是對應(yīng)付賬款的一種支付方式。關(guān)于企業(yè)的出差費用付款，以及這類企業(yè)財務(wù)管理中要進行的分錄，這需要充分考慮企業(yè)的現(xiàn)金流，以及財務(wù)賬目的處理。