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小規(guī)模上季度專票稅率為1%,本季度為3%,本季度沖紅了上季度的發(fā)票,導(dǎo)致填報(bào)增值稅申報(bào)表應(yīng)納稅額與發(fā)票匯總表不符,要怎么填報(bào)
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1.在填寫增值稅申報(bào)表的時(shí)候,應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家實(shí)施的有關(guān)稅收政策進(jìn)行填寫,而不是根據(jù)有關(guān)發(fā)票的稅率進(jìn)行填寫。
2.應(yīng)當(dāng)在填寫增值稅申報(bào)表時(shí),準(zhǔn)確計(jì)算、錄入上季度發(fā)生的貨物及勞務(wù)(服務(wù))銷售額,以及稅率,具體應(yīng)根據(jù)當(dāng)時(shí)實(shí)施時(shí)的小規(guī)模納稅人稅率來計(jì)算,即上季度為1%,本季度未沖紅時(shí)為3%。
3.沖紅發(fā)票,應(yīng)當(dāng)在本季度的增值稅申報(bào)表中,將上季度的收入、稅額等信息準(zhǔn)確的進(jìn)行登記。發(fā)票匯總表的內(nèi)容應(yīng)緊緊依據(jù)發(fā)票記錄而完成。
以上是小規(guī)模上季度專票稅率為1%,本季度為3%,本季度沖紅了上季度的發(fā)票,導(dǎo)致填報(bào)增值稅申報(bào)表應(yīng)納稅額與發(fā)票匯總表不符,要怎么填報(bào)的問題。
拓展知識(shí):
小規(guī)模納稅人的定義是指在國家規(guī)定的稅收政策下,全年累計(jì)營業(yè)收入不超過100萬元的企業(yè),按照國家規(guī)定所享受的稅收優(yōu)惠。
2023 01/24 11:18
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