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計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)12月的應(yīng)繳納的所得稅，一般來說，根據(jù)國(guó)家規(guī)定，當(dāng)月需要繳納應(yīng)繳所得稅的金額=本月實(shí)際納稅所得額x本月應(yīng)繳所得稅率（比如上述例子，25%），比如在本月1號(hào)，計(jì)算公司的當(dāng)月實(shí)際納稅所得額為100萬,那么該公司需要繳納的應(yīng)繳所得稅稅額就是100萬x 25%=25萬元。 將“所得稅費(fèi)用”賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶，首先要明確一點(diǎn)，賬戶結(jié)轉(zhuǎn)并不是賬戶余額直接結(jié)轉(zhuǎn)，而是將賬戶余額與當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)金額進(jìn)行加減，并將相應(yīng)的金額記入賬套，實(shí)現(xiàn)賬戶余額間的結(jié)轉(zhuǎn)，另外，賬戶結(jié)轉(zhuǎn)有兩種方式，一種是往來賬結(jié)轉(zhuǎn)，另一種是現(xiàn)金賬結(jié)轉(zhuǎn)。 拓展： 財(cái)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)是一種復(fù)雜的財(cái)務(wù)工作，包括會(huì)計(jì)科目的核算、賬戶的遷移和科目的結(jié)轉(zhuǎn)等一系列的過程，所有的財(cái)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)都是以會(huì)計(jì)科目賬戶作為基礎(chǔ)，它代表任何一個(gè)交易都是有價(jià)值賬戶的視圖，財(cái)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)是企業(yè)會(huì)計(jì)核算和核算決策、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析和管理決策中一個(gè)重要的環(huán)節(jié)，因此，科學(xué)有效的結(jié)轉(zhuǎn)是維護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范、確保企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)和社會(huì)公共利益的重要保障。