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編制分錄16、31日,將各損益類賬戶本月發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。17、31日,計算并確認本月應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(稅率25%),假設(shè)該公司12月“本年利潤”賬戶貸方余額為1560000,元,且1-11月不存在所得稅納稅調(diào)整事項,將所得稅費用轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。18、31日,將“本年利潤”賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配”賬戶。19、31日,將本年稅后利潤的10%提取盈余公積。20、從稅后利潤中分配給投資者利潤500000元,擬定于明年3月31日前支付。
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16、31日,各損益類賬戶本月發(fā)生額經(jīng)編制分錄,將轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。本月應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅則應(yīng)根據(jù)“本年利潤”賬戶貸方余額及年度累計稅率計算得出。
17、31日,本月應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的金額為1560000*25%=390000元,將企業(yè)所得稅費用編制分錄轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。
18、31日,編制分錄,將“本年利潤”賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配”賬戶。
19、31日,編制分錄,從“利潤分配”賬戶中提取盈余公積,比例為10%。
20、編制分錄,將本年稅后利潤從“利潤分配”賬戶中撥出500000元,擬定于明年3月31日前支付給投資者利潤。
拓展知識:該公司應(yīng)當遵循稅收法規(guī),將應(yīng)付所得稅與相應(yīng)額度貸方余額編制分錄報送稅務(wù)登記機關(guān),并及時繳納企業(yè)所得稅。此外,該公司對發(fā)放給投資者的利潤也應(yīng)當按期支付,完成不同種類的費用的繳納,保證流動資金的正常使用。
2023 01/24 14:56
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