免費(fèi)問答

您好，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于企業(yè)期末納稅核定不需繳納應(yīng)稅款的具體實(shí)施細(xì)則》（財(cái)稅〔2017〕24號(hào)）的規(guī)定，期末有留底稅額的納稅人企業(yè)可以利用期末留底的稅款，減少銷售后的應(yīng)稅收入，減免當(dāng)期的應(yīng)納稅額，申報(bào)未開票收入后，賬務(wù)處理需要做未開票收入結(jié)轉(zhuǎn)成本本項(xiàng)處理。 首先，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第13條的規(guī)定，未開票收入在確認(rèn)后，應(yīng)以費(fèi)用等待攤銷的方式分?jǐn)偸杖?。其次，根?jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十九條規(guī)定，企業(yè)可以從銷售額中扣減應(yīng)納稅未開發(fā)票收入，以確定當(dāng)期的應(yīng)納稅額。 綜上所述，申報(bào)未開票收入后，賬務(wù)處理需要做未開票收入結(jié)轉(zhuǎn)成本本項(xiàng)處理。 拓展知識(shí)：申報(bào)未開票收入時(shí)，企業(yè)也要注意發(fā)票有效期、稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)制度、增值稅專用發(fā)票等方面的規(guī)定，以確保申報(bào)未開票收入的準(zhǔn)確性。