免費(fèi)問答

甲股份有限公司（簡(jiǎn)稱甲公司）適用的增值稅稅率為13%，銷售單價(jià)除標(biāo)明為含稅價(jià)格外，均為不含增值稅價(jià)格。 第一個(gè)業(yè)務(wù)：甲公司在12月2日向乙公司采用托收承付方式銷售了增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)100萬元，增值稅稅額13萬元，該批商品成本為80萬元，由于乙公司資金流轉(zhuǎn)暫時(shí)發(fā)生困難，實(shí)際納稅義務(wù)已發(fā)生。 第二個(gè)業(yè)務(wù)：甲公司向丙公司銷售商品，該批商品的標(biāo)價(jià)為200萬元（不含增值稅），實(shí)際成本為160萬元，由于成批銷售，甲公司給予子丙公司10%的商業(yè)折扣，在約定現(xiàn)金折扣條件為：2/20、N/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅，甲公司于當(dāng)日發(fā)出商品，并開具增值稅專用發(fā)票，符合商品特征。 以上兩個(gè)業(yè)務(wù)的增值稅結(jié)算情況為：第一個(gè)業(yè)務(wù)，甲公司在稅票上標(biāo)明售價(jià)100萬元，增值稅稅額13萬元，因此該批商品應(yīng)付款為100萬元；第二個(gè)業(yè)務(wù)，甲公司在稅票上標(biāo)明售價(jià)200萬元，增值稅稅額26萬元，因此應(yīng)收客戶200萬元減10%商業(yè)折扣，即為實(shí)際應(yīng)收180萬元。 拓展知識(shí)： 消費(fèi)稅和增值稅是中國稅制改革中最重要的兩種稅種，消費(fèi)稅主要是收稅于商業(yè)環(huán)節(jié)，即在消費(fèi)者購買商品或服務(wù)時(shí)收取，主要目的在于調(diào)節(jié)消費(fèi)；增值稅則是稅收大規(guī)模的稅種，對(duì)企業(yè)收入產(chǎn)生了影響，其稅額計(jì)算是按銷售收入的比例來確定的。