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根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，即使公司處于虧損狀態(tài)，也需要繳納企業(yè)所得稅，因?yàn)樗枚惖挠?jì)算和虧損狀態(tài)無(wú)關(guān)，僅僅是計(jì)算公司收入中稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的部分所得額而已。股東借款是企業(yè)收入，無(wú)論是2021年還是2022年股東借款，只要超出15萬(wàn)元，就需要繳納企業(yè)所得稅。 企業(yè)所得稅的計(jì)算，一般采用實(shí)際利潤(rùn)額和稅前扣除項(xiàng)結(jié)合法，根據(jù)公司所在地的稅率不同，企業(yè)所得稅有可能全部虧損，也有可能有所繳納。此外，公司還要繳納印花稅、消費(fèi)稅等，建議及時(shí)了解政策變化，確保企業(yè)的收入順利完成稅務(wù)繳納，避免稅務(wù)違法。