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3、中地板廠為增值稅一般納稅人,本年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)進口實木地板A一批,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為10萬元,取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。(2)從乙實木地板廠購進未經(jīng)涂飾的素板,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元,增值稅1.3萬元。當月領(lǐng)用進口實木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實木地板B,生產(chǎn)完成后以直接收款方式將部分實木地板B對外出售,取得不含稅銷售收入35萬元。采取銷方式向某商場銷售剩余的實木地板B,不含稅銷售額為180萬元,合同約定當月15日付款,由于商場資金周轉(zhuǎn)不開,實際于下月20日支付該筆貨款。(3)將自產(chǎn)的一批實木地板C作價200萬元投資給某商店,該批實木地板的最低不含增值稅銷售價格為180萬元,平均不含增值稅銷售價格為200萬元,最高不含增值稅銷售價格為220萬元。(4)將新生產(chǎn)的豪華實木地板用于本廠辦公室裝修,該批實木地板成本為80萬元,市場上無同類產(chǎn)品的銷售價格。實木地板的消費稅稅率為5%,成本利潤率為5%,進口關(guān)稅稅率為30%;甲地板廠取得的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進口增值稅專用繳款書本年11月均符合抵扣規(guī)定。

84785018| 提问时间:2023 01/25 13:07
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根據(jù)中地板廠的情況,11月發(fā)生的四項業(yè)務(wù)為:(1)進口實木地板A一批,取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書;(2)從乙實木地板廠購進未經(jīng)涂飾的素板,取得的增值稅專用發(fā)票;(3)將自產(chǎn)的實木地板C作價200萬元投資給某商店;(4)將新生產(chǎn)的豪華實木地板用于本廠辦公室裝修。 在進口實木地板A批次中,因取得了海關(guān)進口增值稅專用繳款書,可以在實際申報的月份內(nèi)進行關(guān)稅及增值稅的抵扣計算。從乙實木地板廠購進的未經(jīng)涂飾的素板,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款10萬元和增值稅1.3萬元,可進行進項稅抵扣。將自產(chǎn)的實木地板C作價200萬元投資給某商店,由于收入結(jié)算中不含稅,所以投資收入和賣方支出均不涉及增值稅。將新生產(chǎn)的豪華實木地板用于本廠辦公室裝修,由于是本廠自用,不計增值稅。 拓展知識:中地板廠若用自產(chǎn)地板C銷售給某商店,需對售價含稅加以報道,并根據(jù)收入所得稅稅率計算銷項稅,并于納稅期限內(nèi)繳納增值稅。
2023 01/25 13:13
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