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某居民企業(yè)2019年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得為2000萬元,境外所得如下:(1)A國分支機構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營所得500萬元,適用稅率40%;特許權(quán)使用費所得100萬元適用稅率20%。(2)B國分支機構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營稅后所得175萬元,適用稅率30%;租金稅后所得135適用稅率10%。要求:計算該企業(yè)境內(nèi)外所得匯總應(yīng)納企業(yè)所得稅

84785003| 提问时间:2023 01/25 13:38
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青檸
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职称:會計實務(wù)
該企業(yè)境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納企業(yè)所得稅2000萬元,其中應(yīng)納境內(nèi)企業(yè)所得稅為1944萬元,稅負率約為97%,應(yīng)補繳的滯納金56.4萬元,應(yīng)繳企業(yè)所得稅總計2000萬元。 境外分別是A國和B國,A國:500萬元生產(chǎn)經(jīng)營所得,適用稅率40%,納稅額200萬元;100萬元特許權(quán)使用費,適用稅率20%,納稅額20萬元。B國:175萬元生產(chǎn)經(jīng)營稅后所得,適用稅率30%,納稅額52.5萬元;135萬元租金稅后所得,適用稅率10%,納稅額13.5萬元。 因此,該企業(yè)境內(nèi)外所得匯總應(yīng)納企業(yè)所得稅,納稅總額為2086.4萬元,比境內(nèi)稅額的2000萬元多出86.4萬元,拓展知識:外展企業(yè)所得稅基本概念:境外分支機構(gòu)所得稅根據(jù)所得性質(zhì)的不同分為獨立企業(yè)所得稅、非獨立企業(yè)所得稅和分支機構(gòu)所得稅三種類型。
2023 01/25 13:50
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