問(wèn)題已解決

老師，您好！請(qǐng)問(wèn)湖南省研發(fā)準(zhǔn)備金備案中“研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除減免稅”怎么填？是直接填研發(fā)加計(jì)扣除數(shù)（比如，研發(fā)費(fèi)用，費(fèi)用化支出共計(jì)1萬(wàn)，100%加計(jì)扣除，那減免稅是不是就填1萬(wàn)），還是說(shuō)100萬(wàn)以內(nèi)按5%算（我們屬于小薇企業(yè)），我的減免稅只需要填500呢？

84785022| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/25 16:22
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齊惠老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)準(zhǔn)備金備案有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2016〕25號(hào)），研發(fā)準(zhǔn)備金備案中“研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除減免稅”應(yīng)填寫的是“本期研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除額”，即“研發(fā)費(fèi)用，費(fèi)用化支出共計(jì)1萬(wàn)，100%加計(jì)扣除”的情況下，“研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除減免稅”應(yīng)填寫1萬(wàn)。 小型微利企業(yè)應(yīng)納稅額低于100萬(wàn)元的，2015年度以前實(shí)施的5%優(yōu)惠稅率，僅限于按照有關(guān)規(guī)定確定加計(jì)扣除、減計(jì)扣除以及稅前扣除等情形。根據(jù)您提出的情況，其實(shí)破壞了該五個(gè)優(yōu)惠政策，因此只需填寫1萬(wàn)即可。
2023 01/25 16:33
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