免費問答

根據(jù)稅收法的規(guī)定，企業(yè)在上一財年的銷售收入和采購支出但是尚未確認的進項稅額，屬于待認證進項稅額，需要在納稅申報前，通過核實、比對、歷史記錄等方式，以經濟主觀、客觀事實為依據(jù)，按照《會計準則》對上一年度未認證或無法認證的進項稅額作出認定，確認其準確性?？梢圆捎脙煞N分錄方式進行記賬，一是實際為上一年度的分錄，即在上一年12月31日按認定的金額分別記入應交稅費及進項稅額貸方科目，并同時記入未交稅費及進項稅額借方科目；二是將上一年度的待認證進項稅額（無法認定前提下）按實際發(fā)生額記錄，并在當期增加額外的分錄，即在今年4月份時將未交稅費及進項稅額借方科目余額，轉入應交稅費及進項稅額貸方科目，這樣可以直接交稅，而無須等待上一財年度的進項稅額確定后統(tǒng)一交稅。 拓展知識：待認證進項稅額的認定是企業(yè)稅收管理的重要內容，主要有以下四種情況：1）有貨幣收支憑證而無發(fā)票，或有發(fā)票沒有貨幣收支憑證；2）有發(fā)票收支憑證而無完稅憑證；3）有發(fā)票及完稅憑證，但金額不一致；4）有完稅憑證，但稅額存在疑點，稅種不確定或稅率不正確。