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請問小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,上年公司有筆收入忘記入賬,今年入賬未分配利潤后,需要調(diào)整上年的企業(yè)所得稅年報(bào)嗎?如果需要調(diào)整應(yīng)該怎么調(diào),調(diào)在哪

84784985| 提问时间:2023 01/25 18:35
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良老師1
金牌答疑老师
职称:計(jì)算機(jī)高級
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,上年有筆收入忘記入賬,今年入賬未分配利潤,需要調(diào)整上年的企業(yè)所得稅年報(bào)。首先,應(yīng)該在企業(yè)所得稅年報(bào)上添加上年遺漏收入項(xiàng),以修正本年應(yīng)納企業(yè)所得稅額;其次,應(yīng)在上年企業(yè)所得稅年報(bào)上填報(bào)前年遺漏收入項(xiàng)(本年入賬未分配利潤),并納稅核算,修正到上年應(yīng)納稅款額,將上述修改及時(shí)反映到申報(bào)表中;最后,調(diào)整后的企業(yè)所得稅年報(bào)應(yīng)該補(bǔ)正并重新申報(bào),以確保申報(bào)正確無誤。 此外,個(gè)人所得稅也受到本年未分配利潤影響,企業(yè)應(yīng)根據(jù)《個(gè)人所得稅年度納稅申報(bào)表》及稅收征收法規(guī)和規(guī)定,將本年未分配利潤計(jì)入納稅計(jì)算中。拓展知識(shí):為了保證企業(yè)及其從業(yè)人員納稅安全,企業(yè)應(yīng)做到本年未分配利潤及時(shí)反映到本年應(yīng)納稅額中,而上年未反映的未分配利潤應(yīng)補(bǔ)正上年的企業(yè)所得稅年報(bào),以確保納稅的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。
2023 01/25 18:45
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