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實(shí)務(wù)
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我想請(qǐng)問一個(gè)我就是在二一年屬虎的我的管理費(fèi)用就是誤記了27000塊錢就是單號(hào)兒借的憑證是借管理費(fèi)用貸現(xiàn)金27000，但是在今年那個(gè)查賬過程中發(fā)現(xiàn)這個(gè)錢就是帳是記重了的事沒有沒發(fā)生的就記重了，我應(yīng)該怎么調(diào)整。我是不是借以前年度損益調(diào)整27000，然后因?yàn)檫@些現(xiàn)金也沒有，沒有減少，所以說您看我的憑證應(yīng)該怎么做，是不是以前年度損益調(diào)整是負(fù)的27000帶現(xiàn)金27000也是付的，然后利潤分配和以前年度損益調(diào)整那都是負(fù)數(shù)兒對(duì)吧。 去年分錄是借：管理費(fèi)用貸現(xiàn)金這個(gè)是錯(cuò)的。我現(xiàn)在改這筆費(fèi)用是沒有發(fā)生的誤記的。
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你應(yīng)該先在今年的賬務(wù)中，在管理費(fèi)用貸現(xiàn)金的分錄上做一筆負(fù)數(shù)，即以前年度損益調(diào)整，負(fù)27000元，然后把去年管理費(fèi)用貸現(xiàn)金做負(fù)數(shù)，平賬，以此完成調(diào)整。這就是所謂的反轉(zhuǎn)法，意思是反轉(zhuǎn)上一年度犯錯(cuò)的分錄，用當(dāng)前年度有效的分錄進(jìn)行平衡。另外，以前年度損益調(diào)整變成負(fù)數(shù)，利潤分配仍是負(fù)數(shù)，表明上一年度凈利潤比預(yù)計(jì)的要少。拓展：反轉(zhuǎn)法不僅可以用來解決誤記的情況，還可以用于當(dāng)原有的賬務(wù)記錄不準(zhǔn)確，而又想要用新記錄進(jìn)行修正時(shí)，也可以行使反轉(zhuǎn)法進(jìn)行修正。
2023 01/25 21:41
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