免費問答

一般情況下，在所得稅的匯總申報中，總分公司資金往來賬務可以抵扣本期稅負，也可以抵扣其他期稅負。對于抵扣本期稅負，應當憑票據歸入“財政支出公共科目”，抵扣其他期稅負，應當憑票據歸入“累計稅負”。 在具體處理上，總分公司資金往來賬務的記賬要求是：實現(xiàn)平衡結算，將支出憑證和收入憑證抵消，只記賬收入憑證和支出憑證中的結果。如果有凈記賬，就按凈記賬的結果歸入“財政支出公共科目”或“累計稅負”；如果支出和收入相等，不做記賬，只記賬證明總分公司資金往來賬務實現(xiàn)了平衡結算。 在記賬時，應當根據稅收繳納政策和執(zhí)行指導意見，符合抵扣范圍的所得稅負均可抵扣。有足夠的抵扣本期稅負的，應當抵扣本期，抵扣金額不夠的，應當抵扣其他期的稅負，抵扣至本期稅負為0優(yōu)先抵扣本期稅負，有多余的部分優(yōu)先抵扣其他期稅負，抵扣稅負的本金及利息，按月份抵扣，先抵扣的月份的本金及利息，其他抵扣月份的本金及利息后抵扣。 拓展知識：所得稅申報抵扣相關知識點：抵扣所得稅要求，即抵扣費用或所得應納稅所得額的稅負必須符合相關法律規(guī)定和抵扣稅種規(guī)定的抵扣范圍；抵扣費用必須具備真實性，必須是財務實際發(fā)生的費用；抵扣數額必須準確，并不能多抵或少抵。