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一般納稅人進(jìn)行增值稅的核算應(yīng)設(shè)置哪些明細(xì)科目??

84785036| 提问时间:2023 01/26 15:30
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李老師2
金牌答疑老师
职称:中級會(huì)計(jì)師,初級會(huì)計(jì)師,CMA
一般納稅人在進(jìn)行增值稅的核算時(shí),應(yīng)該設(shè)置下列明細(xì)科目: 1.應(yīng)稅進(jìn)項(xiàng)稅額科目:記載稅務(wù)登記的納稅人進(jìn)行購入貨物或接受勞務(wù)、服務(wù)時(shí)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額; 2.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出科目:記載納稅人購入貨物或接受勞務(wù)、服務(wù)后,經(jīng)過加工、改制、分銷、出租、投資等,重新銷售、使用、增值或租出所回出的進(jìn)項(xiàng)稅額; 3.應(yīng)稅銷售額科目:記載納稅人銷售貨物、提供勞務(wù)、服務(wù)所得的應(yīng)稅收入,包括貨物銷售額、勞務(wù)收入額及服務(wù)收入額。 4.銷項(xiàng)稅額科目:記載納稅人銷售貨物、提供勞務(wù)、服務(wù)產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額; 5.增值稅稅款科目:記載納稅人應(yīng)納稅額所產(chǎn)生的增值稅稅款; 6.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額科目:記載納稅人購入貨物或接受勞務(wù)、服務(wù)所產(chǎn)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 上述是一般納稅人在進(jìn)行增值稅的核算時(shí)應(yīng)設(shè)置的明細(xì)科目,這些科目的計(jì)算可以由稅務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)完成,但企業(yè)記錄管理工作也必須按照要求進(jìn)行,以確保計(jì)算結(jié)果正確。另外,納稅人還需要關(guān)注增值稅計(jì)算中的抵、免、退以及其它政策性規(guī)定,以減少增值稅稅款。
2023 01/26 15:39
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