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(3)計界該企業(yè)應納的增值稅業(yè)(4)對上述業(yè)務進行會計處理4.某電器專賣店為增值稅一般納稅人,10月份發(fā)生下列購銷業(yè)務:(1)銷售空調機300臺,零售價格每臺5000元,專賣店派人負責安裝,每臺收取安裝費200元。2)采取有獎銷售方式銷售電冰箱100臺,每臺零售價格2800元;獎品為電子石英手表,市場零售價格200元,共計送出50只電子石英手表。(3)收取客戶購買20臺空調機的預付款40000元,每臺銷售價格3000元,企業(yè)按合計60000元向對方開具了普通發(fā)票,因庫存缺貨當月未能向客戶交貨。4)將本專賣店2016年購入的一批收銀設備(賬面原價130000元,已提折舊30000元),以113000元的價格售出;另將兩臺于2008年10月購入的電腦,以5150元的價售出。(5)購進某品牌空調200臺,取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價格420000元,已通認證,貨款已支付;另支付運輸費10900元,并取得運輸企業(yè)開具的專用發(fā)票。(6)購進電冰箱150臺,取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價格300000元,已通過認證,因資金周轉困難只支付廠商70

84785027| 提問時間:2023 01/26 16:33
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齊惠老師
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職稱:會計師
此次購銷業(yè)務涉及到增值稅的幾項稅收,由于企業(yè)涉及到的是貨物的購銷,所以應該繳納的增值稅包括增值稅和消費稅兩項。 (1)電器專賣店銷售空調機300臺,零售價格每臺5000元,收取安裝費200元,應申報納稅征收增值稅,該項目實際銷售額收入為1500000元,根據增值稅的征稅標準,該企業(yè)應納的增值稅為200000元; (2)采取有獎銷售方式銷售電冰箱100臺,每臺零售價格2800元;獎品為電子石英手表,市場零售價格200元,共計送出50只電子石英手表。該企業(yè)的實際銷售額為280000元,應該申報繳納的增值稅為40000元; (3)收取客戶購買20臺空調機的預付款40000元,每臺銷售價格3000元,企業(yè)按合計60000元向對方開具了普通發(fā)票,因庫存缺貨未能交貨,該企業(yè)的實際銷售額為60000元,應納的增值稅為9000元; (4)將本專賣店2016年購入的一批收銀設備(賬面原價130000元,已提折舊30000元),以113000元的價格售出;另將兩臺于2008年10月購入的電腦,以5150元的價售出。該企業(yè)實際銷售額為114000元,應繳納的增值稅為17100元; (5)購進某品牌空調200臺,取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價格420000元,已通認證,貨款已支付;另支付運輸費10900元,并取得運輸企業(yè)開具的專用發(fā)票,由于是購進貨物,所以不需要繳納增值稅; (6)購進電冰箱150臺,取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅價格300000元,已通過認證,因資金周轉困難只支付廠商70,按照增值稅實際征收稅額的原則,這部分應該繳納的增值稅應當按照支付的金額30000元計算,即增值稅為45000元。 以上就是企業(yè)應納的增值稅及其會計處理的情況,總和起來,這次購銷業(yè)務,該企業(yè)應當繳納的增值稅為352100元。拓展知識:再次強調一點,增值稅專用發(fā)票非常重要,在繳納增值稅時一定要保存好發(fā)票,發(fā)票上記錄的不含稅價格是稅收相關數(shù)據,會對繳稅有重要影響,一定要注意。
2023 01/26 16:43
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