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現(xiàn)在報(bào)2021年企業(yè)所得稅匯算清繳,2021年計(jì)提的費(fèi)用,沒有發(fā)票,現(xiàn)在需要調(diào)增,填報(bào)表時(shí)怎么調(diào)呢?

84784959| 提问时间:2023 01/27 07:06
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良老師1
金牌答疑老师
职称:計(jì)算機(jī)高級(jí)
在進(jìn)行2021年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),若存在調(diào)增2021年計(jì)提的費(fèi)用,卻沒有發(fā)票,應(yīng)當(dāng)根據(jù)納稅義務(wù)人對(duì)應(yīng)項(xiàng)目費(fèi)用支出的實(shí)際情況,綜合考慮該費(fèi)用是否仍構(gòu)成扣除費(fèi)用,確定調(diào)增準(zhǔn)確金額。單項(xiàng)費(fèi)用支出金額未超過1000元且有明確支出標(biāo)的者,應(yīng)當(dāng)調(diào)增;若單項(xiàng)費(fèi)用支出金額超過1000元、或未明確支出標(biāo)的者,應(yīng)當(dāng)結(jié)合具體情況,據(jù)實(shí)確定是否調(diào)增,并確定調(diào)增準(zhǔn)確金額。 在填寫企業(yè)所得稅匯算清繳表時(shí),進(jìn)行調(diào)增的企業(yè)應(yīng)把調(diào)增的費(fèi)用在“應(yīng)補(bǔ)(退)稅額”欄填寫金額,一般不填“其他扣除”項(xiàng),另行在“補(bǔ)充材料”欄闡述詳情及計(jì)算依據(jù),以提供稅務(wù)機(jī)關(guān)審計(jì)審核所需材料。 拓展知識(shí):調(diào)增2021年計(jì)提的費(fèi)用是為了增加企業(yè)報(bào)稅材料的凈現(xiàn)金流,從而減少企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。企業(yè)在填報(bào)企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),可以根據(jù)財(cái)政部相關(guān)文件,合理適用其他扣除和遞延計(jì)算政策,更好地實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅收入和費(fèi)用減免。
2023 01/27 07:12
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