免費問答

小規(guī)模納稅人一季度超過45萬元，平時開票時稅已經(jīng)交了，季度后申報增值稅時又補了附加稅，那么就需要對這部分附加稅進行記賬處理。 首先，將發(fā)生額“超出45萬”部分的附加稅記錄在“應交稅費-應交增值稅-進項稅額”的科目上，發(fā)生額為本季度應交的增值稅附加。 其次，當實際繳納了增值稅附加稅金后，根據(jù)實際情況，將發(fā)生額“超出45萬”部分的稅金記入“應付稅費-增值稅”科目，發(fā)生額為實際繳納的增值稅附加。 最后，將“應交稅費-應交增值稅-進項稅額”科目和“應付稅費-增值稅”科目發(fā)生相同金額的借貸方記賬，將附加稅記入憑證。 拓展知識： 增值稅的附加稅是指在增值稅的基礎上進行繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加稅。這些附加稅是由企業(yè)在支付增值稅時，在教育費附加和地方教育附加稅基礎上繳納，城市維護建設稅則是由企業(yè)根據(jù)當?shù)卣囊?guī)定繳納的。