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實(shí)務(wù)
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企業(yè)2022年4月增值稅涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1、4月2日，企業(yè)向煙臺市鋁家制造廠購入生產(chǎn)用材料器能，材料已驗(yàn)收入庫。2、4月3日，企業(yè)向東海永恒百貨公司銷售保溫瓶，開具增值稅專用發(fā)票,辦妥發(fā)貨手續(xù)并為永恒百貨公司代墊了運(yùn)費(fèi)。3、4月4日，企業(yè)某免稅在建工程項(xiàng)目領(lǐng)用鋁片，該批鍋片為公司上月購入，購入時已作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。4、4月5日，企業(yè)收到中國工商銀行劃賬通知，支付煙臺市自來水公司水費(fèi)。5、14月6日，企業(yè)將自產(chǎn)的一批A型保溫瓶作為福利發(fā)放給職工。6、4月6日，企業(yè)向上海瓶膽廠購入大號瓶膽，取得供貨方開具的增值稅專用發(fā)票和運(yùn)輸單位開具的增值稅專用發(fā)票，貨款已付。7、4月7日，東海永恒百貨公司聲稱4月3日從本企業(yè)購入的A型保溫瓶部分有瑕疵，要求退貨，經(jīng)本企業(yè)業(yè)務(wù)人員認(rèn)定同意給予退貨，并根據(jù)相關(guān)證明開具了紅字增值稅專用發(fā)票。請寫出以上的分錄
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1、4月2日，應(yīng)交稅費(fèi)：增值稅應(yīng)交額=購入生產(chǎn)用材料,器材及服務(wù)價款額×稅率
應(yīng)交稅金：進(jìn)項(xiàng)稅額
分錄：應(yīng)付賬款—生產(chǎn)用材料（購入商品） xx元 應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅 xx元 進(jìn)項(xiàng)稅額 xx元
2、4月3日，應(yīng)收稅費(fèi)：增值稅銷項(xiàng)稅額=銷售商品價款額×稅率
應(yīng)收稅金：銷項(xiàng)稅額、代墊貨運(yùn)費(fèi)
分錄：應(yīng)收賬款—銷售商品 xx元 應(yīng)收稅費(fèi)—增值稅 xx元 銷項(xiàng)稅額 xx元 貨運(yùn)費(fèi)（代墊） xx元
3、4月4日，
分錄：庫存商品—鋁片 xx元 進(jìn)項(xiàng)稅額—進(jìn)項(xiàng)稅額 xx元
4、4月5日，
分錄：水費(fèi) xx元
5、4月6日，
分錄：福利費(fèi) xx元
6、4月6日，應(yīng)收稅費(fèi)：增值稅銷項(xiàng)稅額=購入商品價款額×稅率
應(yīng)付稅金：銷項(xiàng)稅額
分錄：應(yīng)付賬款—購入商品 xx元 應(yīng)付稅費(fèi)—增值稅 xx元 銷項(xiàng)稅額 xx元
7、4月7日，應(yīng)交稅費(fèi)：增值稅應(yīng)交額=退回商品價款額×稅率
應(yīng)交稅金：進(jìn)項(xiàng)稅額
分錄：應(yīng)收賬款—商品退回 xx元 應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅 xx元 進(jìn)項(xiàng)稅額 xx元
拓展：以上分錄均是以增值稅納稅事項(xiàng)為例，增值稅是我國最主要的稅種之一，它以產(chǎn)品貨物或服務(wù)價款收取，是按照增值過程向社會收取的一種消費(fèi)性稅收。
2023 01/27 10:44
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