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會(huì)計(jì)分錄的具體憑證來源于企業(yè)的實(shí)際情況，具體應(yīng)該如何分錄，可以結(jié)合各行業(yè)的特性來確定。具體來說，如果公戶收到退社?？睿敲垂緫?yīng)該分別做出以下分錄： 一、社保繳費(fèi)金額： 借：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn) XXXX 貸：銀行存款 XXXX 二、職工社保費(fèi)退款： 借：銀行存款 XXXX 貸：其他應(yīng)收款—社會(huì)保險(xiǎn) XXXX 社保繳費(fèi)金額應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)支付職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，銀行存款指銀行存入企業(yè)所對(duì)應(yīng)的相應(yīng)社會(huì)保險(xiǎn)金額。 職工社保費(fèi)退款應(yīng)該記入銀行存款，因?yàn)殂y行存款是收到退還社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的現(xiàn)金，而其他應(yīng)收款-社會(huì)保險(xiǎn)應(yīng)指企業(yè)預(yù)收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，而不是所退款項(xiàng)。 拓展知識(shí)：企業(yè)應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（GB/T 4142-2012）的要求，在會(huì)計(jì)分錄上分類記賬，以及在做出會(huì)計(jì)分錄時(shí)，應(yīng)考慮企業(yè)的實(shí)際情況，彌補(bǔ)實(shí)際缺漏。