免費問答

一般情況下，申報表應(yīng)繳納的增值稅應(yīng)等于賬面收入乘以稅率，但是在實際操作中，會出現(xiàn)申報表應(yīng)繳稅多于賬面收入，也就是申報表應(yīng)繳稅比賬面收入多0.02的情況。這時，需要調(diào)整申報表中的相關(guān)數(shù)額，以使申報表應(yīng)繳稅等于賬面收入乘以稅率。 具體調(diào)整方法有以下幾種： 1、如果賬面收入中有免稅項目，則可以把免稅項目回推至原來應(yīng)繳稅的基礎(chǔ)上，以達到調(diào)整的目的； 2、如果賬面收入中沒有免稅項目，可以把申報表中多算的稅款減去，調(diào)整達到賬面收入等于申報表應(yīng)繳稅的目的； 3、如果賬面收入和申報表應(yīng)繳稅有差別，可以對賬面收入進行一定的修改，以達到調(diào)整的目的； 4、可以采用簡化的稅務(wù)處理，就是根據(jù)申報表應(yīng)繳稅的實際情況，直接將申報表中的稅款金額進行調(diào)整，使其與賬面收入相等。 此外，稅務(wù)工作者應(yīng)當仔細核對賬面收入和申報表應(yīng)繳稅的數(shù)據(jù)，以確保申報表上報正確，并保證申報表上報的數(shù)據(jù)與賬面收入相一致。