免費(fèi)問答

上個(gè)月有留抵的進(jìn)項(xiàng)，需要在本月分錄。具體來(lái)說(shuō)，應(yīng)當(dāng)開立抵扣預(yù)付賬款及其他應(yīng)付款科目的借方，貸方分別借記預(yù)付賬款及其他應(yīng)付款、貸記進(jìn)項(xiàng)稅額，表明賬款抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額用于繳納稅款，從而完成抵扣。 如果進(jìn)項(xiàng)與預(yù)付賬款有關(guān)，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額也可以采用預(yù)付賬款抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的方式，即開立預(yù)付賬款及其他應(yīng)付款的借方，貸方分別記賬預(yù)付賬款及其他應(yīng)付款，及貸記應(yīng)交稅費(fèi)科目，表明儲(chǔ)存的預(yù)付款用于繳納稅款，從而完成抵扣。 此外，年末結(jié)賬時(shí)，要把整年的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的情況進(jìn)行匯總，即發(fā)生月份有關(guān)扣款貸方科目要做累計(jì)匯總，把不同月份的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣轉(zhuǎn)換為一筆貸方科目，進(jìn)行銷賬，完成期末結(jié)轉(zhuǎn)調(diào)整。 拓展： 進(jìn)項(xiàng)稅抵扣是指企業(yè)可預(yù)先把符合條件的進(jìn)項(xiàng)稅額，作為減免預(yù)支的稅款，從而減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)。從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目原理上來(lái)說(shuō)，抵扣應(yīng)稅進(jìn)項(xiàng)會(huì)引發(fā)兩筆對(duì)沖對(duì)賬，即：應(yīng)稅進(jìn)項(xiàng)與應(yīng)交稅費(fèi)；預(yù)付款與應(yīng)付款。