问题已解决
你好老師,我們公司是一般納稅人,之前購進一批商品,進項發(fā)票已經(jīng)抵扣,現(xiàn)在發(fā)生了退貨,已經(jīng)開了紅字發(fā)票信息表,我們是購買方,現(xiàn)在的賬務處理應該怎么做呢?
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答:根據(jù)《企業(yè)所得稅法》以及《增值稅稅收征管管理辦法》,一般納稅人購進商品發(fā)生退貨,賬務處理應如下:
一、紅字發(fā)票信息表:
1、根據(jù)退貨時產(chǎn)生的紅字發(fā)票信息表,應當計算紅字發(fā)票發(fā)票金額,退回商品;
2、將原藍字發(fā)票金額進行紅沖,改為紅字發(fā)票金額;
3、在會計憑證上,應當將購進的商品信息在貸方進行紅字修改,減少該筆商品金額;
4、進行發(fā)票勾稽核對,核對發(fā)票編號、金額等信息。
二、稅務報稅:
1、將紅字發(fā)票金額加入本月的銷項稅額統(tǒng)計,及時完善減抵稅額;
2、根據(jù)《增值稅稅收征管管理辦法》的相關規(guī)定,應當將紅字發(fā)票上的金額及稅率計算出來,加入應納稅所得額;
3、關聯(lián)紅字發(fā)票的信息,加入本月的銷售憑證,納入應稅項目統(tǒng)計;
4、在進行稅務報稅時,要務必把紅字發(fā)票金額納入應稅總額中,進行正確報稅。
由此可見,一般納稅人發(fā)生退貨,賬務處理要求在計算紅字發(fā)票金額,添加稅費,并進行相關憑證填寫等工作中,要仔細核對發(fā)票編號、金額等信息,務必把紅字發(fā)票金額納入應稅總額中,以防出現(xiàn)稅務管理失誤。
拓展知識:紅字發(fā)票是指金額是負數(shù)的發(fā)票,主要用于退貨出庫的發(fā)票,紅字發(fā)票的抵扣標準與藍字發(fā)票相同,均不得超過企業(yè)當期可以減抵的抵扣額,并做好勾稽核對,以保證稅務的正確性。
2023 01/28 02:39
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