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實(shí)務(wù)
问题已解决
去年年初開(kāi)的發(fā)票多,收的成本票少,交了不少企業(yè)所得稅,到年底成本票回來(lái)的多了,匯算清繳時(shí)實(shí)際利潤(rùn)是負(fù)數(shù),需要退企業(yè)所得稅嗎
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根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第三十八條,本年度經(jīng)營(yíng)所得稅額計(jì)算后,應(yīng)當(dāng)與上年結(jié)轉(zhuǎn)損益稅額比較,如本年度經(jīng)營(yíng)所得稅額比上年結(jié)轉(zhuǎn)損益稅額扣除后余額小于零時(shí),應(yīng)當(dāng)按實(shí)際納稅結(jié)果核算計(jì)算稅款,此時(shí)需要退企業(yè)所得稅。
拓展知識(shí):企業(yè)核定所得稅額應(yīng)當(dāng)參照企業(yè)會(huì)計(jì)制度中規(guī)定的計(jì)提準(zhǔn)則,按照稅法中規(guī)定的應(yīng)稅事項(xiàng)的實(shí)際發(fā)生情況計(jì)算,準(zhǔn)確反映收入、成本等稅基所規(guī)定的各項(xiàng)稅負(fù),如果企業(yè)總稅負(fù)小于單項(xiàng)稅負(fù),將產(chǎn)生減稅效果。
2023 01/28 09:13
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