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年底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅貸方余額是指企業(yè)在申報(bào)增值稅期間過(guò)程中，發(fā)生的增值稅未繳納，但確已經(jīng)產(chǎn)生稅款負(fù)擔(dān)的情況，在增值稅納稅申報(bào)時(shí)會(huì)產(chǎn)生貸方余額，將會(huì)拖欠到下一個(gè)會(huì)計(jì)期間。 在年底結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，企業(yè)需要將其未交增值稅貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)至次年第一期，以申報(bào)下一個(gè)會(huì)計(jì)期間未交稅款，具體流程是：增值稅納稅申報(bào)-查看增值稅貸方余額-確認(rèn)貸方余額-發(fā)票作廢-計(jì)算未交增值稅-登記年底未交增值稅-增值稅納稅申報(bào)結(jié)轉(zhuǎn)貸方余額。 拓展知識(shí)：企業(yè)在繳納增值稅時(shí)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第31條，當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅超過(guò)應(yīng)征收的稅款時(shí)，實(shí)行退稅，當(dāng)應(yīng)征收的稅款超過(guò)本期應(yīng)繳納的增值稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照本期結(jié)轉(zhuǎn)至本年度后期的方式納稅。