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貸方應(yīng)填寫“應(yīng)收票據(jù)”科目，而非“銀行存款”，“應(yīng)收票據(jù)”科目是會計科目中最常見的一類科目，它記錄的是某一時期內(nèi)企業(yè)必須收到的票據(jù)及其有關(guān)的金額，包括收到的轉(zhuǎn)賬支票等。 當企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票時，應(yīng)把轉(zhuǎn)賬支票的金額分別記入應(yīng)收票據(jù)和銀行存款兩個科目，應(yīng)收票據(jù)科目應(yīng)當記入貸方，金額為轉(zhuǎn)賬支票金額；銀行存款科目應(yīng)當記入借方，金額為轉(zhuǎn)賬支票金額。這樣，轉(zhuǎn)賬支票的記賬就可以完成，企業(yè)的應(yīng)收款也得到了清楚的掌握。 除了應(yīng)收票據(jù)，企業(yè)還會用到其他科目，比如應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收款等。應(yīng)收票據(jù)的記賬及管理，是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，應(yīng)收票據(jù)的及時回收才能保障企業(yè)資金安全，確保企業(yè)的正常經(jīng)營。