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老師好，我們企業(yè)的工會經費按季度直接繳納計入管理費用。也就是說，2021年繳納的工會經費實際上是上年第四季度和本年前三季度的，2021年第四季度是在2022年1月份繳納的，這些都在繳納的時候直接一次性的計入了繳納當月的管理費用，現在所得稅匯算清繳，我想把這個差異都糾正過來，就是說，我現在做2021年度的匯算清繳，我想把2020年第四季度所屬期和整個2021年度所屬期的工會經費全部申報，那么，在年報匯算清繳中，該如何填列賬載金額、實際發(fā)生額呢？
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根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表和納稅申報表說明》，賬載金額應填寫從財務賬賬簿上賬載的費用賬簿金額，即費用賬簿每季度金額的總和，實際發(fā)生額應填寫從稅務系統(tǒng)查詢的末筆發(fā)生額，即實際付出的工會經費金額。
拓展知識：企業(yè)應當按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例及有關規(guī)定和涉稅管理有關規(guī)定，及時履行下列稅收義務：（一）繳納稅款；（二）報送稅務局法定申報表及其附表；（三）專項扣除等稅務管理等。
2023 01/28 10:57
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