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計(jì)提企業(yè)所得稅的分錄是： 1、借方：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 2、貸方：應(yīng)付利潤(rùn)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 繳納企業(yè)所得稅的分錄是： 1、借方：銀行存款 2、貸方：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 計(jì)提和繳納企業(yè)所得稅的憑證類型不同：計(jì)提企業(yè)所得稅一般為支出憑證，繳納企業(yè)所得稅一般為收入憑證。 拓展知識(shí)：為了更好地控制企業(yè)所得稅，各國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)計(jì)提企業(yè)所得稅方法多種多樣，一般主要表現(xiàn)為期末計(jì)提和實(shí)際發(fā)生計(jì)提。期末計(jì)提是指在每期末把當(dāng)年應(yīng)納稅所得額預(yù)計(jì)做一次性計(jì)提；實(shí)際發(fā)生計(jì)提是指每當(dāng)企業(yè)有可能納稅的收入發(fā)生時(shí)，便對(duì)應(yīng)的納稅的費(fèi)用根據(jù)當(dāng)時(shí)的征收規(guī)律和稅率做預(yù)繳的計(jì)提。