免費(fèi)問答

答：首先，對(duì)于本月增值稅銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)的情況，是需要計(jì)提的。由于增值稅實(shí)行征管制度，企業(yè)的收入及支出均要繳納增值稅，但差額可能出現(xiàn)增值稅銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)的情況，因此企業(yè)需要計(jì)提記錄這部分差額，計(jì)提企業(yè)應(yīng)納稅額與未交稅額之間的差額。 具體來(lái)說(shuō)，如果本月增值稅銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)，則在核算企業(yè)應(yīng)納稅額時(shí)，需要計(jì)提這部分的銷項(xiàng)稅額，同時(shí)在核算企業(yè)實(shí)際支付稅款時(shí)，需要計(jì)提這部分的進(jìn)項(xiàng)稅額。 除此之外，企業(yè)在做賬時(shí)，需要將本月銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)提過(guò)程記錄在賬務(wù)中，方便后續(xù)對(duì)賬。另外，企業(yè)在記錄財(cái)務(wù)賬目時(shí)，還需要將本月應(yīng)繳稅款、已繳稅款、未繳稅款等稅收科目有效地記錄，以便財(cái)務(wù)人員更加清晰地掌握企業(yè)的稅務(wù)繳納狀況。 拓展知識(shí)： 增值稅調(diào)整是指在進(jìn)行稅款申報(bào)時(shí)，企業(yè)會(huì)在銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額有差額時(shí)，需要對(duì)這部分差額作出調(diào)整。調(diào)整分為兩種，即銷項(xiàng)稅額調(diào)增和進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)減。銷項(xiàng)稅額調(diào)增指的是，企業(yè)在稅款申報(bào)時(shí)，由于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額低于銷項(xiàng)稅額，因此企業(yè)將自身的進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)增，以保持進(jìn)項(xiàng)稅額不低于銷項(xiàng)稅額。而進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)減則指的是，企業(yè)在稅款申報(bào)時(shí)，由于增值稅銷項(xiàng)稅額低于進(jìn)項(xiàng)稅額，因此企業(yè)將自身的銷項(xiàng)稅額調(diào)減，以保持銷項(xiàng)稅額不低于進(jìn)項(xiàng)稅額。