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老師,企業(yè)之前有收入有銷項稅,沒有結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入中,但是今年我想把銷項稅給平賬,這個是借記什么科目?

84784959| 提问时间:2023 01/28 17:22
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青檸
金牌答疑老师
职称:會計實務(wù)
根據(jù)會計科目編制規(guī)則的規(guī)定,銷項稅給與平賬,借方科目應(yīng)為應(yīng)交稅費-銷項稅額,貸方科目應(yīng)當(dāng)為營業(yè)外收入(收到的稅費返還)。 應(yīng)交稅費-銷項稅額是一個貸方科目,它記錄企業(yè)收到的稅款,但是這筆稅款會有部分銷項稅要返還,企業(yè)在其他科目支付給政府的銷項稅中扣除,但如果這筆稅款在今年還沒有支付,那么就會在此科目積壓,并且到下一年再支付,此時,應(yīng)把營業(yè)外收入(收到的稅費返還)這個科目和應(yīng)交稅費-銷項稅額這個科目進行平賬,即營業(yè)外收入的借貸金額應(yīng)當(dāng)相等。 拓展知識: 營業(yè)外收入是一個借方科目,它記錄企業(yè)非營業(yè)收入,例如政府補助和稅款返還等,只要是收入性質(zhì)的就可以記入此科目,但是營業(yè)外收入不會參與企業(yè)利潤分配。
2023 01/28 17:35
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