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老師,一般納稅人補(bǔ)去年未交未計(jì)提的增值稅這個(gè)需要調(diào)整以前年度損益調(diào)整嗎

84784973| 提问时间:2023 01/28 18:30
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齊惠老師
金牌答疑老师
职称:會(huì)計(jì)師
是的,需要調(diào)整以前年度損益調(diào)整。以納稅人發(fā)生的某項(xiàng)稅費(fèi)事項(xiàng)未計(jì)提或未繳納為例,應(yīng)當(dāng)在實(shí)際做出管理會(huì)計(jì)處理前,將此類增值稅未交未計(jì)提轉(zhuǎn)入損益調(diào)整。具體來(lái)說(shuō),首先將未計(jì)提增值稅列入本期影響利潤(rùn)總額的費(fèi)用,然后再將此費(fèi)用減入當(dāng)期利潤(rùn)總額中。這樣做的目的是,保證未交未計(jì)提的增值稅不影響企業(yè)在本期的實(shí)際繳納的稅款,并且在以后的會(huì)計(jì)核算中能夠?qū)Ρ酒诘睦麧?rùn)總額予以合理的計(jì)量。 拓展知識(shí):增值稅調(diào)整有兩類,一類是應(yīng)交稅費(fèi)未繳納,凡本期已發(fā)生但未繳納的稅費(fèi)項(xiàng)目,經(jīng)查實(shí)屬實(shí),可按照其影響稅費(fèi)金額,作為本期應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)入本期損益調(diào)整項(xiàng)目;另一類是應(yīng)交稅費(fèi)計(jì)提未計(jì)提,經(jīng)查實(shí)應(yīng)交稅費(fèi)在本期未計(jì)提,可將其金額轉(zhuǎn)入本期損益調(diào)整項(xiàng)目,作為本期相關(guān)收入計(jì)提的費(fèi)用,后續(xù)再依據(jù)實(shí)際繳納情況進(jìn)行實(shí)際抵扣處理。
2023 01/28 18:41
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