免費問答

1、3日銷售庫存商品一批，售價為50000元，全部款項已收取存入銀行，成本36000元，根據(jù)《增值稅專用發(fā)票管理辦法》，該批商品應(yīng)繳納增值稅應(yīng)稅銷售額14000元，增值稅稅率為17%，繳納增值稅2380元。 2、11日出售原材料一批，售價4000元，款項未收回，成本3000元，根據(jù)《增值稅專用發(fā)票管理辦法》，該批原材料的應(yīng)納稅銷售額為1000元，增值稅稅率為17%，應(yīng)繳納增值稅170元，但由于款項未收回，所以暫不交稅。 3、15日出售舊設(shè)備一臺，其賬面余額為60000元，已計提折舊12000元，未發(fā)生減值，取得出售價款90000元，款項已收到存入銀行，根據(jù)《增值稅專用發(fā)票管理辦法》，該設(shè)備的應(yīng)納稅銷售額為78000元，增值稅稅率為17%，應(yīng)繳納增值稅13160元。 4、17日取得出租固定資產(chǎn)收入6000元，該項固定資產(chǎn)應(yīng)計提的折舊為2000元，租金已存入銀行。根據(jù)《增值稅專用發(fā)票管理辦法》，收到租金的納稅人應(yīng)繳納稅款應(yīng)稅銷售額4000元，增值稅稅率為17%，應(yīng)繳納增值稅680元。 5、24日收到現(xiàn)金捐贈70000元，根據(jù)《增值稅法》，捐贈不屬于增值稅范圍，因此不需要繳納增值稅。 總結(jié)：本案例共涉及5項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，根據(jù)《增值稅專用發(fā)票管理辦法》，應(yīng)繳納增值稅21530元，其中：3日銷售庫存商品應(yīng)繳稅2380元，11日出售原材料暫不交稅，15日出售舊設(shè)備應(yīng)繳稅13160元，17日取得出租固定資產(chǎn)應(yīng)繳稅680元， 24日收到現(xiàn)金捐贈不需要繳納增值稅。 拓展知識：從2017年開始，我國從三類稅率（17%，11%，6%）調(diào)整為兩類稅率（6%，16%），而增值稅適用稅率調(diào)節(jié)為17%，因此，企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，繳納增值稅時應(yīng)按照國家規(guī)定的最新稅率調(diào)整進行繳納。